Как рассчитать налог на прибыль за полугодие с учетом убытка за прошлый год?

Comments

• ИнессаАлек, добрый день!
  
  

  Цитата: В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2024 годаналоговая база по налогу за текущий отчетный(налоговый)период, исчисленная в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса (за исключением налоговой базы, к которой применяются налоговые ставки, установленные пунктами 1.2, 1.5, 1.5-1, 1.7, 1.8, 1.10, 1.14 статьи 284 и пунктами 6 и 7 статьи 288.1 настоящего Кодекса),не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов.

  таким образом,
  
  

  Цитата: За полугодие образовалась прибыль - налоговая база = 49 тыс.руб. Если я верно поняла, за полугодие мы можем уменьшить налоговую базу на убыток не  более чем на 50 процентов, т.е. получается налогооблагаемая база будет равна 24,5 тыс.руб., верно?

  вы рассуждаете верно
  
  

  Цитата: Просто 1С при расчете учитывает сумму убытка равной налоговой базе (49т.р) и получается, что нет налога к уплате.

  почему так происходит в вашей программе сказать не могу, но на ресурсах 1С указано, что с декабря 2021 они автоматизировали этот процесс. Новая регламентная операция "Перенос убытков по налогу на прибыль" учитывает ограничение, указанное в ст. 283 НК РФ.