Можно ли отказаться от патента на декабрь и уплатить налог при УСН с целью соблюдения лимита дохода при совмещении УСН и ПСН?
Здравствуйте, Уважаемые форумчане! Помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе. Лимит дохода при совмещении УСН и ПСН 60 млн руб, С января 2021 года по по май осуществляли деятельность по розничной торговле и аренде недвижимости на УСН, с июня на розничную торговлю взяли патент, в начале с 01,06-31,07, потом 01,08-31,10,2021, и с 01,11-31,12,2021.
При предварительных расчетах стало понятно, что в декабре будет превышение дохода в 60 млн. руб от УСН+Патент. Подскажите пожалуйста, имеем ли мы право отказаться от Патента на розничную торговлю на декабрь, подав заявление в ИФНС, и декабрь доработать только на УСН на розн торговле и аренде?
Т.к. согласно Статье 346.45 НК: Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Если бы патент был приобретен на год, то при превышении доходов 60 млн руб. ИП утратил бы право на применение УСН с 01 января, и пересчитал налоги по УСН за весь год.
Если же брать патент интервально, то в случае превышение лимита в 60 млн руб. ИП утрачивает право на патент и будет платить УСН с того периода в котором применялся патент. Т.е. в нашем случае за ноябрь и декабрь? А если отказаться от патента на декабрь, то заплатим УСН за декабрь или за весь год? Или мы все неверно поняли. Подскажите пожалуйста. Большое спасибо.
При предварительных расчетах стало понятно, что в декабре будет превышение дохода в 60 млн. руб от УСН+Патент. Подскажите пожалуйста, имеем ли мы право отказаться от Патента на розничную торговлю на декабрь, подав заявление в ИФНС, и декабрь доработать только на УСН на розн торговле и аренде?
Т.к. согласно Статье 346.45 НК: Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент. Если бы патент был приобретен на год, то при превышении доходов 60 млн руб. ИП утратил бы право на применение УСН с 01 января, и пересчитал налоги по УСН за весь год.
Если же брать патент интервально, то в случае превышение лимита в 60 млн руб. ИП утрачивает право на патент и будет платить УСН с того периода в котором применялся патент. Т.е. в нашем случае за ноябрь и декабрь? А если отказаться от патента на декабрь, то заплатим УСН за декабрь или за весь год? Или мы все неверно поняли. Подскажите пожалуйста. Большое спасибо.
Comments
-
Цитата: Если же брать патент интервально, то в случае превышение лимита в 60 млн руб. ИП утрачивает право на патент и будет платить УСН с того периода в котором применялся патент. Т.е. в нашем случае за ноябрь и декабрь?Добрый день!
Верно, УСН будет с начала действия патента, т.е. с 01.11.21.Цитата: А если отказаться от патента на декабрь, то заплатим УСН за декабрь или за весь год? Или мы все неверно поняли. Подскажите пожалуйста. Большое спасибо.Что значит, отказаться? Вы же будете продолжать торговать в розницу? Если так, то ни о каком досрочном прекращении патента речи не идет.Цитата: 8.Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый органоб утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, илио прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения,в течение 10 календарных днейсо дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, илисо дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. -
Главбух 2003, Здравствуйте! Подскажите, мы правильно поняли, что дальше деятельность на рознице по УСН, если уйдем от патента на декабрь мы осуществлять не имеем право? А ели бы патент взяли только на ноябрь, то декабрь бы спокойно на УСН отработали? Подскажите пожалуйста, а то мы совсем запутались.
-
Цитата: мы правильно поняли, что дальше деятельность на рознице по УСН, если уйдем от патента на декабрь мы осуществлять не имеем право? А ели бы патент взяли только на ноябрь, то декабрь бы спокойно на УСН отработали? Подскажите пожалуйста, а то мы совсем запутались.Если произойдет превышение по выручке, то с ноября вся деятельность на УСН будет. Если бы патент был на ноябрь только, то с декабря на УСН были бы.
-
Главбух 2003, Большое, большое Вам спасибо, за понятный и быстрый ответ!
-
JuliaShum, JuliaShum, пожалуйста!
Рада была Вам помочь!
