Предоставление вычета по НДФЛ работнику в декрете
Добрый день!
В июле сотрудник находился в отпуске, а с 14.07 ушел в отпуск по беременности и родам, т.е. в июле не было доходов, облагаемых налогом 13%.
При расчете выплат сотруднику за июль Эльба мне насчитала минусовой НДФЛ в размере ежемесячного вычета, предоставляемого сотруднику.
Техническая поддержка Эльбы мне ответила:
"Подсчёт налога производится нарастающим итогом по следующей формуле:
(Доход с начала года) - (сумма вычетов с начала года) = (налогооблагаемый заработок с начала года).
(Налог НДФЛ с начала года) = (налогооблагаемый заработок с начала года) * 0,13.
(НДФЛ за текущий период) = (НДФЛ с начала года) - (ранее удержанный налог).
В том случае, если НДФЛ у вас получился со знаком минус, то вы должны вернуть эту сумму сотруднику. По всей видимости, сотрудник в июле у вас или не работал/или ушел в декретный отпуск, НДФЛ посчитался уже с вычета, поэтому получилась разница в удержанном НДФЛ и эту разницу программа предлагает вернуть вам сотруднику."
По данной логике, до конца года я должна ежемесячно выплачивать сотруднику предоставляемый государством вычет.
Также техподдержка добавила: "минусовый НДФЛ будет у данного сотрудника до тех пор, пока сумма вычетов не достигнет суммы дохода. Вы можете по 182 рубля сотруднику не выплачивать ежемесячно, а выдать полную сумму, когда НДФЛ к уплате станет нулевым."
Но ведь работодатель должен предоставлять стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако Налоговый кодекс накладывает ограничение на возможность получения вычета — он применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (абз. 1 ст. 218 НК РФ).
Соответственно у работодателя нет возможности предоставить вычет в месяце, если:
- работник не получал доходов;
- получал доходы, которые не облагаются НДФЛ;
- получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке иной, чем 13%.
Т.е. у меня просто физически может не быть возможности предоставить вычет сотруднику.
Как быть в данной ситуации?
Удалять из начисленного дохода июля компенсацию НДФЛ в размере вычета сотруднику и не выплачивать в последующие месяцы до конца декрета и ухода за ребенком,
Либо выплачивать каждый месяц эту компенсацию? Возместит ли мне налоговая данные расходы потом? Ведь за месяцы получения дохода я удерживала и перечисляла в налоговую суммы НДФЛ.
В июле сотрудник находился в отпуске, а с 14.07 ушел в отпуск по беременности и родам, т.е. в июле не было доходов, облагаемых налогом 13%.
При расчете выплат сотруднику за июль Эльба мне насчитала минусовой НДФЛ в размере ежемесячного вычета, предоставляемого сотруднику.
Техническая поддержка Эльбы мне ответила:
"Подсчёт налога производится нарастающим итогом по следующей формуле:
(Доход с начала года) - (сумма вычетов с начала года) = (налогооблагаемый заработок с начала года).
(Налог НДФЛ с начала года) = (налогооблагаемый заработок с начала года) * 0,13.
(НДФЛ за текущий период) = (НДФЛ с начала года) - (ранее удержанный налог).
В том случае, если НДФЛ у вас получился со знаком минус, то вы должны вернуть эту сумму сотруднику. По всей видимости, сотрудник в июле у вас или не работал/или ушел в декретный отпуск, НДФЛ посчитался уже с вычета, поэтому получилась разница в удержанном НДФЛ и эту разницу программа предлагает вернуть вам сотруднику."
По данной логике, до конца года я должна ежемесячно выплачивать сотруднику предоставляемый государством вычет.
Также техподдержка добавила: "минусовый НДФЛ будет у данного сотрудника до тех пор, пока сумма вычетов не достигнет суммы дохода. Вы можете по 182 рубля сотруднику не выплачивать ежемесячно, а выдать полную сумму, когда НДФЛ к уплате станет нулевым."
Но ведь работодатель должен предоставлять стандартные вычеты за каждый месяц налогового периода (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако Налоговый кодекс накладывает ограничение на возможность получения вычета — он применяется только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% (абз. 1 ст. 218 НК РФ).
Соответственно у работодателя нет возможности предоставить вычет в месяце, если:
- работник не получал доходов;
- получал доходы, которые не облагаются НДФЛ;
- получал доходы, облагаемые НДФЛ по ставке иной, чем 13%.
Т.е. у меня просто физически может не быть возможности предоставить вычет сотруднику.
Как быть в данной ситуации?
Удалять из начисленного дохода июля компенсацию НДФЛ в размере вычета сотруднику и не выплачивать в последующие месяцы до конца декрета и ухода за ребенком,
Либо выплачивать каждый месяц эту компенсацию? Возместит ли мне налоговая данные расходы потом? Ведь за месяцы получения дохода я удерживала и перечисляла в налоговую суммы НДФЛ.
Comments
-
Здравствуйте! Если у работника нет доходов, то и вычет не предоставляется. Делайте так, как ответила Вам техническая поддержка Эльбы.
-
Спасибо! С тех. поддержкой мы в итоге пришли к мнению, что я не предоставляю никакого вычета (т.е. не выдаю сумму на руки), пока не появится доходов в текущем налоговом периоде (если их не появится вовсе до конца года, то никаких вычетов), изначально была неверная логика
