Можно ли перенести вычет по НДС с ОС на следующие налоговые периоды?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: ООО на ОСНО. По итогам 1 квартала получается НДС к возмещению из бюджета. Был куплен автомобиль директору. Если убрать счет-фактуру по этой покупке, тогда с НДС все будет в порядке и вопросов у налоговой возникнуть не должно.НДС по покупке автомобиля хочу отложить на следующие налоговые периоды, т.е. воспользоваться правом, закрепленным в п. 1.1 ст. 172 НК РФ и отложить этот вычет на следующие налоговые периоды в течении 3-х лет.Но мне непонятно, могу ли я воспользоваться этим правом, если это основное средство. Где-то написано, что можно, но принимать единовременно и "не размазывать" его частями по периодам, а где-то написано, что вообще по ОС нельзя воспользоваться таким правом, и отложить НДС к вычету, нужно возместить НДС в полном объеме после принятия этих активов к учету.

  Если не дробя, то можно принять в течение 3 лет с момента принятия на 08 счет , те.е в любом периоде в течение 3 лет, только всю сумму по с/ф, не разбивая ее.
  

  Цитата: Вопрос: Организация приобретает ОС для дальнейшего использования в деятельности, облагаемой НДС. Изначально стоимость ОС формируется и отражается в составе внеоборотных активов на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Когда ОС готово к эксплуатации и сформирована его первоначальная стоимость, производятся ввод в эксплуатацию и принятие к учету на счете 01 «Основные средства».Период между отражением объектов ОС на счете 08 и на счете 01 может быть разным: от нескольких месяцев до нескольких лет.Так, в организации сложилась ситуация, когда существуют не введенные в эксплуатацию объекты ОС, стоимость которых отражена на счете 08 с 2014 г.На основании Письма Минфина России от 18.11.2016 N 03-07-11/67999 вычет НДС, предъявленного налогоплательщику при приобретении ОС, производится после принятия на учет на счете 08.Вправе ли организация, руководствуясь вышеуказанным Письмом Минфина России, принять к вычету НДС, предъявленный при приобретении ОС, стоимость которых отражена на счете 08 с 2014 г., не дожидаясь ввода в эксплуатацию и отражения на счете 01?С какого момента исчисляется трехлетний срок, дающий право в соответствии со ст. 172 НК РФ заявлять вычеты по НДС, предъявленному при приобретении объектов ОС: с момента принятия их на учет на счете 08 или на счете 01?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 11 апреля 2017 г. N 03-07-11/21548Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения вычета налога на добавленную стоимость, предъявленного при приобретении объектов основных средств, предназначенных для использования в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, и сообщает.В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость.Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, указанных в пункте 2 статьи 171 Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств.Согласно арбитражной практике, в частности определению Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 3 марта 2009 г. N ВАС-1795/09, которым отказано в передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дела N А67-218/08 Арбитражного суда Томской области для пересмотра в порядке надзора оспариваемых по делу судебных актов, выводы судов соответствуют закону и судебной практике.При принятии судебных актов суды руководствовались положениями статей 171, 172 Кодекса, в соответствии с которыми право на налоговый вычет сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных поставщиком основных средств, налогоплательщик-покупатель имеет в полном объеме с момента принятия таких средств на учет. При этом законодатель не связывает такое право с постановкой таких средств на бухгалтерский учет по какому-то конкретному счету.Пунктом 1.1 статьи 172 Кодекса установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг).Учитывая изложенное, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные продавцами при приобретении объектов основных средств, принимаются к вычету в пределах трех лет после принятия на учет на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаО.Ф.ЦИБИЗОВА11.04.2017
• Добрый день.
  
  172 НК РФ указывает, что налогоплательщик вправе переносить вычеты НДС, учитывая требования ст. 171 НК РФ.
  
  почитайте
  Письмо Минфина России от 14.07.2020 N 03-07-14/61018 ,
  Письмо Минфина России от 17.10.2017 N 03-07-11/67480 .
• Спасибо за ответы!
• Катерина ЭС, Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.