Правомерно ли налоговики прислали запрос документов по встречной проверке за срок, превышающий три предыдущих года, по «закрытому» ИП?

Comments

• Цитата: Нам пришло требование по уже закрытому ИП (я понимаю, что это правомерно) о предоставлении документов по встречной проверке по контрагенту за 2017-2019гг. Подскажите пожалуйста должны ли мы предоставлять документы за 2017 год?

  Здравствуйте. Да должны.
  Статьей 93.1 Кодекса не установлено ограничений по периоду времени, за который могут быть истребованы документы (информация), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
  
  (Письмо Минфина России от 23.11.2009 № 03-02-07/1-519)
• Важный бух, благодарю! Т.е., если бы они запрашивали документы , ссылаясь на проверку, относительно нашей деятельности, за пределами 3х лет, то это было бы неправомерно?
• Цитата: Т.е., если бы они запрашивали документы , ссылаясь на проверку, относительно нашей деятельности, за пределами 3х лет, то это было бы неправомерно?

  На КНП срок 3 месяца. На выездную 3 года.
• ТВ, добрый вечер!
  
  

  Цитата: Нам пришло требование по уже закрытому ИП (я понимаю, что это правомерно) о предоставлении документов по встречной проверке по контрагенту за 2017-2019гг. Подскажите пожалуйста должны ли мы предоставлять документы за 2017 год?

  проверка в отношении данного ИП могла быть назначена в 2020 г., когда охват 2017-2019 вполне законен.
  
  в рамках какой проверки вашего контрагента у вас просят документы?
• Aрина Абабкова, у них выездная
• ТВ, решение о проведении выездной проверки в отношении данного ИП могло быть вынесено в 2020 с законным охватом 2017-2019 г.г. (п. 4 ст. 89 НК РФ)
  
  И хотя в соответствии с п. 6 ст. 89 НК РФ ВНП должна быть проведена по стандарту в течение 2-х месяцев, "удовольствие" со всеми приостановками и продлениями можно растянуть и на год.
  
  Присоединяюсь к коллеге, в письме Минфин от 27 сентября 2013 г. N 03-02-07/1/40175 указано: "Статьей 93.1 Кодекса не установлено, что период, к которому относится истребуемый документ, должен быть равен периоду налоговой проверки проверяемого налогоплательщика."
  
  Так что, даже, если ФНС не будет иметь законных оснований использовать полученные от вас документы за 2017 в рамках проверки ИП, вы, как получатель, такого требования предоставить по нему их должны.
• Aрина Абабкова, поняла. Благодарю)
• Добрый день!
  

  Цитата: Нам пришло требование по уже закрытому ИП (я понимаю, что это правомерно)

  Да, это правомерно.
  
  

  Цитата: о предоставлении документов по встречной проверке по контрагенту за 2017-2019гг. Подскажите пожалуйста должны ли мы предоставлять документы за 2017 год?

  Да, должны.
  Скорее всего, проверка у контрагента (выездная) была назначена ещё в 2020 году. В этом случае проверкой может быть охвачено три календарных года, предшествующих году проверки.
  По выездной проверке, назначенной в 2020 году (даже, если это 31.12.20), можно проверять 2017, 2018 и 2019 годы.
  Так что проверяют 2017 год у Вашего контрагента вполне законно.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, благодарю!