Как учитывать расходы при строительстве объектов в другом регионе?

Comments

• Цитата: Добрый день! Подскажите пожалуйста, как правильно поступить в следующей ситуации. Организация ООО на ОСНО, занимаемся оптовой продажей продуктов. Виды деятельности включают в том числе и стройку. Директор строит в другом регионе объект в виде торгового центра, с тем, чтобы в дальнейшем сдавать в субаренду, потому какнедвижимость на юр.лице не числится и числиться не будет .Хотелось бы ОЧЕНЬ включить эти расходы при формировании декларации по налогу на прибыль. Каким образом это возможно сделать, никогда в стройке не работала? Я так понимаю, без создания обособленного подразделения не обойтись? И возможно ли отчитываться за торговый центр в нашей налоговой, либо обязательно только в том регионе, где будет торг.центр? И еще, если обязательно присвоение КПП объекту, то где его дадут, в нашей, или в налоговой другом регионе? Заранее спасибо!

  Добрый вечер!
  
  Давайте начнем с выделенного синим.
  
  Если директор как физлицо осуществляет строительство недвижимости, то расходы на такое строительство не имеют никакого отношения к руководимой им компании (п. 1 ст. 48 ГК РФ) и, соответственно, не отражаются в составе налоговых расходов компании (п. 1 ст. 252 НК РФ).
• Директор осуществляет строительство как юр.лицо, которое взяло в аренду недостроенное здание, принадлежащее физ.лицу, и осуществляет его окончательную достройку. Я так понимаю, в данном случае юр.лицо имеет право принять расходы к учету.
• Цитата: Директор осуществляет строительство как юр.лицо, которое взяло в аренду недостроенное здание, принадлежащее физ.лицу, и осуществляет его окончательную достройку. Я так понимаю, в данном случае юр.лицо имеет право принять расходы к учету.

  Добрый вечер!
  
  Директор не может осуществлять строительство как юрлицо, так как является физлицом.
  
  Без точного описания ситуации, основанного на информации из подписанных договоров, все ответы будут из категории гадания.
• Здравствуйте! Вношу уточнения, а то и сама скоро запутаюсь)) В общем у нас есть ООО с директором на общей системе. В другом регионе имеется недостроенное нежилое здание. Данное здание принадлежит жене нашего директора, т.е. жена является физ.лицом и никакого отношения к ООО не имеет. В данный момент там идет достройка помещения с тем, чтобы в последующем сдать его в аренду под торговый центр. Так вот, передо мной стала задача учета данных расходов по стройке именно для ООО. Что я могу в данном случае сделать? В данном случае мне необходимо заключить договор аренды этого здания между ООО и физ.лицом (женой директора), т.е. арендатором выступает ООО, арендодателем физ.лицо. В договоре необходимо прописать, что арендатор имеет право производить улучшения арендуемой недвижимости с согласия арендодателя и без возмещения расходов и таким образом все образующиеся затраты принимать к учету. Но тут у меня возникает вопрос, недвижимость находится в другом регионе, необходимо или нет создавать обособленное подразделение от ООО, потому как при завершении постройки в аренду сдавать тоже будет ООО, соответственно это будет доход, отражаемый в бух. и налоговом учете? В какой ИФНС это все будет происходить, в нашей, где числится ООО, или все же запрос необходимо направлять в ИФНС, где расположен объект недвижимости? Заранее спасибо за ответ!
• Цитата: Здравствуйте! Вношу уточнения, а то и сама скоро запутаюсь)) В общем у нас есть ООО с директором на общей системе. В другом регионе имеется недостроенное нежилое здание. Данное здание принадлежит жене нашего директора, т.е. жена является физ.лицом и никакого отношения к ООО не имеет. В данный момент там идет достройка помещения с тем, чтобы в последующем сдать его в аренду под торговый центр. Так вот, передо мной стала задача учета данных расходов по стройке именно для ООО. Что я могу в данном случае сделать?В данном случае мне необходимо заключить договор аренды этого здания между ООО и физ.лицом (женой директора), т.е. арендатором выступает ООО, арендодателем физ.лицо. В договоре необходимо прописать, что арендатор имеет право производить улучшения арендуемой недвижимости с согласия арендодателя и без возмещения расходов и таким образом все образующиеся затраты принимать к учету.Но тут у меня возникает вопрос, недвижимость находится в другом регионе, необходимо или нет создавать обособленное подразделение от ООО, потому как при завершении постройки в аренду сдавать тоже будет ООО, соответственно это будет доход, отражаемый в бух. и налоговом учете? В какой ИФНС это все будет происходить, в нашей, где числится ООО, или все же запрос необходимо направлять в ИФНС, где расположен объект недвижимости? Заранее спасибо за ответ!

  Добрый день!
  
  До момента окончания стройки, если она ведется силами сторонней организации, у Вашего ООО не возникает по месту нахождения недостроя обособленного подразделения (п. 2 ст. 11 НК РФ).
  
  Выделенное синим имеет право на существование, но с учетом взаимозависимости лиц подводных камней в данной ситуации будет много.
  
  В любом случае, данные расходы можно будет учесть только по окончании строительства и ввода объекта в эксплуатацию в качестве неотделимых улучшений арендованного ОС путем начисления амортизации и только в течение срока аренды (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 258 НК РФ; Постановление Президиума ВАС РФ от 08.10.2013 N 3589/13).
• Заранее извиняюсь за глупый вопрос, возможно. Вопрос удалён модератором. И еще, в декларации по налогу на прибыль есть строка косвенных расходов, связанных с капитальным вложением согласно ст 258 НК п.9 " Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно)". Честно говоря я запуталась. Я так понимаю до момента ввода в эксплуатацию я имею право в отчетном периоде, когда строительство окончено и подведены итоги затрат, принять таки в расход 30% от стоимости. Затем после ввода в эксплуатацию здания, со следующего месяца начисляется амортизация? Не будет ли это задвоением расходов, либо я что то не так понимаю? =(
• Цитата: Заранее извиняюсь за глупый вопрос, возможно.Я так понимаю ввод в эксплуатацию подразумевает постановку на баланс объекта, соответственно тянется за ним налог на имущество, или все-таки на баланс я имею право не ставить, т.к. объект арендован?И еще, в декларации по налогу на прибыль есть строка косвенных расходов, связанных с капитальным вложением согласно ст 258 НК п.9 " Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно)". Честно говоря я запуталась. Я так понимаю до момента ввода в эксплуатацию я имею право в отчетном периоде, когда строительство окончено и подведены итоги затрат, принять таки в расход 30% от стоимости. Затем после ввода в эксплуатацию здания, со следующего месяца начисляется амортизация? Не будет ли это задвоением расходов, либо я что то не так понимаю? =(

  Добрый день!
  
  По правилам форума вопрос, выделенный синим, нужно задать в новой теме.
  
  Что касается остального, то при использовании "амортизационной премии" расходы не задваиваются, т.к. амортизация неотделимых улучшений начисляется исходя из первоначальной стоимости неотделимых улучшений, уменьшенных на сумму "амортизационной премии" (п. 9 ст. 258 НК РФ).
  При этом нужно учесть, что налоговики против применения арендатором "амортизационной премии" по неотделимым улучшениям (Письмо Минфина РФ от 12.10.2011 N 03-03-06/1/663) и отстоять такой расход можно только в суде (Постановление ФАС Московского округа от 03.06.2014 N Ф05-5053/2014 по делу N А40-86219/13 (Определением Верховного Суда РФ от 09.09.2014 N 305-КГ14-1382 отказано в передаче кассационной жалобы для рассмотрения Судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда РФ)).
• Спасибо большое за ответы!